Нормативно-правовые акты, формы и статьи по вопросу нулевой 3-НДФЛ

В данной подборке представлены основные документы, связанные с темой Нулевая 3-НДФЛ (законодательные акты, бланки, статьи, экспертные консультации и другие материалы).

• Документы для индивидуальных предпринимателей:
• Информация о том, кто сдаёт 4-ндфл
• Показать все
• Документы для индивидуальных предпринимателей:
• Информация о том, кто сдаёт 4-ндфл
• Показать все
• Документы по НДФЛ:
• 1 ндфл
• 1-НДФЛ
• Показать все

Судебная практика

Вердикт Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 11.01.2023 года под номером 88-589/2023
Сфера конфликта: Пенсионное обеспечение.
Исковые требования: 1) Опротестовать недействительное решение об отказе в назначении пенсии; 2) Вменить обязанность назначить пенсию; 3) Включить периоды работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: К истцу был отказано в предоставлении досрочной страховой пенсии по старости из-за недостаточного значения индивидуального пенсионного коэффициента.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Частично удовлетворено. В своем решении о неудовлетворении требований о возложении на ответчика обязанности включить в страховой стаж периоды осуществления предпринимательской деятельности в спорные периоды, суд первой инстанции исходил из того, что предоставленные истцом доказательства (договоры аренды нежилых помещений) не подтверждают факт финансово-хозяйственной деятельности истца в районах Крайнего Севера. Исковое заявление по форме 3-НДФЛ за спорный период было представлено истцом с нулевым доходом.

Страховые взносы за спорные периоды не были уплачены.

Определение от 12.08.2022 N 33-2483/2022, 2-415/2022 Верховного суда Республики Карелия

Категория спора: Пенсионное обеспечение.

Требования заявителя:

1. Признание недействительным решения об отказе в назначении пенсии.
2. Возложение обязанности назначить пенсию.
3. Включение периодов работы в трудовой стаж.

Решение:

1. Отказано.
2. Отказано.
3. Удовлетворено в части.

Суд первой инстанции отказал в удовлетворении требований о возложении на ответчика обязанности включить в страховой стаж периоды осуществления истцом предпринимательской деятельности в спорные периоды, так как представленные истцом доказательства (договоры аренды нежилых помещений) не подтверждают факт ведения истцом финансово-хозяйственной деятельности в районах Крайнего Севера. Декларации по форме 3-НДФЛ за спорный период представлены истцом с нулевым доходом. Страховые взносы за спорные периоды не уплачены.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Для упрощения процесса заполнения отчета и понимания особенностей оформления отдельных полей бланка, мы предоставляем образец нулевой 3-НДФЛ для ИП. В нашем материале вы найдете этот образец вместе с полезными подсказками по заполнению и представлению.

Более того, у нас также имеется бланк 3-НДФЛ за 2023 год в формате excel

, который прошел проверку экспертом

, и бланк 3-НДФЛ за 2023 год в формате pdf

, также проверенный экспертом.

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ, если нет дохода ИП

Часто бывает так, что после регистрации в качестве ИП люди не занимаются предпринимательской деятельностью и забывают о своей обязанности сдавать отчетность в ИФНС. Также, случается, что ИП хотят уменьшить количество отчетов и подают вместо деклараций по НДС и 3-НДФЛ единую упрощенную декларацию. В таких случаях стоит учитывать мнение Минфина, ФНС и Высшего арбитражного суда РФ:

Если ИП, работающий по ОСНО, не представит вовремя в ИФНС нулевую 3-НДФЛ, то ему грозит штраф в размере 1000 рублей, как минимум (согласно статье 119 Налогового кодекса РФ).

Срок сдачи отчета 3-НДФЛ в 2024 году

Для составления отчетности за 2023 год необходимо использовать форму декларации 3-НДФЛ, которая была утверждена приказом ФНС от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@ (в последующих изменениях приказа от 11 сентября 2023 года № ЕД-7-11/615@).

Сохраняется срок представления нулевого отчета таким же, как и у обычной декларации: в 2024 году период, в течение которого можно сдать декларацию, удлиняется за счет того, что последний день сдачи отчета 3-НДФЛ выпадает на 02.05.2024. Поэтому, срок представления нулевой декларации также будет до этой даты.

Если ИП подает уточненку, срок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ может измениться. В таком случае, рекомендуется обратиться к Готовому решению от «КонсультантПлюс», где можно найти ответы на этот и другие вопросы. Там можно получить пробный демодоступ к справочно-правовой системе и бесплатно изучить мнение экспертов о том, как ИП должен заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ.

Составные части 3-НДФЛ

При предоставлении нулевого отчета необходимо заполнить только титульный лист, разделы 1, 2 и приложение 3 формы 3-НДФЛ (согласно пункту 2.1 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ в последней редакции от 11.09.2023):

Подробные инструкции по заполнению полей отчета приведены далее.

Восемь общих правил заполнения нулевого отчета 3-НДФЛ

Ниже мы подробно расскажем о том, как заполнить нулевую 3-НДФЛ.

Подсказки по оформлению 3-НДФЛ для ИП с образцами

При составлении нулевой декларации следует заполнять титульный лист в соответствии с общими правилами, полностью сохранив его содержание.

В первой части раздела 1, строки перечеркиваются. Во второй части содержатся только коды (КБК и ОКТМО) и графа 160 с нулем:

В разделе 2 присваивается код типа дохода. Все поля, предназначенные для отображения суммовых показателей, заполняются перечеркиваниями (нулями — при заполнении через программу ФНС «Декларация»):

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

3-НДФЛ для ИП — это отчетный документ, который отражает не только доходы и расходы от предпринимательской деятельности, но также учитывает и доходы, а также вычеты, которые ИП получает как обычное физическое лицо. В нашей статье мы подробно расскажем об особенностях 3-НДФЛ для ИП.

Вам будут полезны следующие документы и бланки:

• Информация о том, когда предприниматель должен уплачивать НДФЛ
• Правила сдачи 3-НДФЛ для ИП, работающих на ОСНО, а также информация о том, когда следует вносить авансовые платежи по данному налогу
• Вопрос о необходимости предоставления справки 3-НДФЛ для ИП, работающих на УСН или других специальных режимах
• Сведения о том, как заполнять нулевую декларацию 3-НДФЛ в случае отсутствия деятельности или закрытия ИП
• Выводы и итоги

Когда предприниматель платит НДФЛ

В соответствии со статьей 23 Гражданского кодекса Российской Федерации в пункте 1, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и занимающееся предпринимательской деятельностью, признается индивидуальным предпринимателем. Таким образом, физическое лицо, выступающее в качестве индивидуального предпринимателя, обязано уплачивать налог на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации. Обязанность исчисления указанного налога с доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности, указывается в субпункте 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации.

Исправления за предыдущие годы должны быть поданы в соответствии с формами, действовавшими в периоде, который требуется исправить.

Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу

При использовании общего режима налогообложения, ИП отличается от юридических лиц, которые платят налог на прибыль в этом режиме, тем, что они оформляют и представляют декларацию 3-НДФЛ в установленном порядке. Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО также может содержать доходы, связанные как с предпринимательской деятельностью, так и полученные в процессе ее осуществления.

Начиная с 2023 года, изменились сроки уплаты авансовых платежей. Теперь налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ, должен вносить авансовые платежи в следующие сроки:

1. до 28 апреля (28.04.2024 в 2024 году) — за 1 квартал 2024 года;
2. до 28 июля (28.07.2024 в 2024 году) — по итогам полугодия 2024 года;

Более подробную информацию об изменениях можно найти здесь.

Важно! Начиная с 01.01.2023 года, налоговые платежи следует вносить в рамках единого налогового платежа. Это привело к изменению сроков уплаты налогов в 2024 году.

Есть некоторые особенности, связанные с заполнением декларации для ИП:

На титульном листе 3-НДФЛ для ИП указывается категория налогоплательщика — 720.

В дополнение к титульному листу и разделам 1, 2, обязательным является заполнение приложения 3.

При определении доходов и расходов ИП с целью исчисления налоговой базы по предпринимательству применяются положения главы 25 Налогового кодекса РФ. При этом расходы должны быть обоснованными в соответствии с требованиями статьи 252 НК РФ. ИП также может воспользоваться вычетами, предусмотренными главой 23 НК РФ: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.

Какой срок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ, поданной ИП? Меняется ли срок проверки, если подана уточненная декларация? Как ИП может заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ? Нужно найти ответы на эти и другие вопросы в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ и бесплатно ознакомьтесь с авторитетным мнением экспертов.

Согласно статье 229 НК РФ, крайний срок представления декларации 3-НДФЛ составляет 30 апреля года, следующего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности согласно статье 119 НК РФ — штрафу в размере 5-30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 рублей.

Для 2023 года декларацию следует подать не позднее 02.05.2024.

Если в поданной декларации найдена ошибка, можно уточнить отчет. Более подробно об этом рассказывается в статье «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ».

Если у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения (УСН) или другой специальный режим, есть доходы от бизнеса, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако есть ситуации, когда ИП все же должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ:

• в течение налогового периода ИП потерял право использовать УСН или другой специальный режим и теперь должен платить налог по общей системе налогообложения (ОСНО);
• ИП продает свою недвижимость или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
• ИП получает денежные средства от организации как частное лицо, при этом организация не действует как налоговый агент (например, при получении беспроцентного займа, экономия на процентах будет считаться доходом);
• он выигрывает в лотерею;
• была получена иностранная валюта в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
• ему были выплачены дивиденды.

Прочитайте о совмещении УСН и общего режима налогообложения ИП и юридическими лицами.

Уплата налога за 2023 год должна быть произведена до 15.07.2024.

Может ли налоговая оштрафовать за непредставление декларации 3-НДФЛ, узнайте в материале «Есть ли штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ?».

Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП

Если в течение налогового периода (года) у налогоплательщика не было доходов от предпринимательской деятельности, он все равно обязан предоставить декларацию ИФНС. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя в этом случае? Такой отчет составляется с указанием нулевых значений (согласно письму Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).

При составлении декларации 3-НДФЛ используется актуальная форма бланка.

Формы декларации 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и обычных физических лиц идентичны, но заполняются ими по-разному.

Для того чтобы подать нулевую декларацию 3-НДФЛ у ИП, необходимо оформить титульный лист и разделы 1 и 2. Эти разделы являются обязательными для заполнения и для ИП, и для физического лица. Все остальные листы заполняются по необходимости как ИП, так и физическим лицом.

Если деятельность ИП отсутствует, это может привести к ликвидации статуса ИП. В такой ситуации у налогоплательщика также отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате ИП должно представить нулевую декларацию 3-НДФЛ в короткий срок, не превышающий 5 дней с даты регистрации окончания деятельности ИП.

ИП, работающий на ОСНО, также должно представить нулевую декларацию по НДС. Подробнее — здесь.

Нулевая декларация — что это за форма и когда ее сдают

Нулевая декларация по налогу на доходы граждан или «нулевка», как ее обычно называют, — документ 3-НДФЛ, в котором указывается, что сумма налога к оплате или возврату составляет ноль. Ее необходимо представлять в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года. Так как это возможно — нет налога, а декларацию все равно нужно заполнять? Как правильно заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ? Мы расскажем об этом в нашей статье.

Кто должен сдавать нулевую 3-НДФЛ

Если у вас были различные источники дохода, такие как продажа имущества, сдача жилья в аренду или дарение имущества не от близких родственников, вам следует подать форму 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. В этой декларации вы должны указать все свои доходы, расходы и налоговые льготы. Но даже если ваш налоговый платеж составляет 0, это не означает, что вы не должны декларировать свой доход.

Как это возможно? Ведь у вас был доход? Однако это довольно распространенная ситуация. При продаже имущества, которым вы владели более минимального срока (обычно три года, но в некоторых случаях пять лет), вы автоматически освобождаетесь от обязанности декларировать этот доход.

Почему декларация может быть нулевой

• Вы можете учесть документально подтвержденные расходы на приобретение имущества, которое вы позже реализуете.

Например, в 2022 году вы приобрели квартиру за 5 млн рублей, а затем в 2023 году продали ее по той же цене. У вас есть возможность уменьшить доход от продажи на расходы на покупку. Таким образом, декларация за 2023 год будет равна нулю.

• Также у вас есть возможность учесть вычет от продажи жилой недвижимости в размере 1 млн рублей и/или от продажи другого имущества в размере 250 тыс. рублей.

Что изменилось в 2021 году

Если доходы от продажи имущества в 2021 году не превышают следующие значения, то нулевую налоговую декларацию подавать не требуется:

• доход от продажи недвижимости (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков) составляет менее 1 млн рублей;
• доход от продажи другого имущества, например, автомобиля или гаража, составляет менее 250 тыс. рублей.

Например, в 2023 году вы продали автомобиль, который приобрели год назад, за 230 тыс. рублей. После учета имущественного вычета в размере 250 тыс.

рублей налог составляет 0 рублей. Даже если срок владения автомобилем не истекает, нулевую отчетность за 2023 год подавать не нужно.

Если доходы превышают установленные нормы в течение года, то нулевую декларацию 3-НДФЛ по доходам необходимо подать в общем порядке.

Кадастровая стоимость жилья

При определении налогооблагаемого дохода от продажи недвижимости, необходимо учесть кадастровую стоимость объекта. Доходом будет считаться вышеуказанная величина: цена по договору купли-продажи или 70% от кадастровой стоимости недвижимости на 1 января года продажи.

Для примера, в 2023 году была продана квартира по цене 1 000 000 рублей, при этом кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2023 года составляла 1 600 000 рублей.Доходом будет считаться 70% от кадастровой стоимости (1 120 000 рублей), поскольку она превышает сумму, указанную в договоре купли-продажи.

Необходимо предоставить отчет налоговому органу до 30 апреля 2024 года. Нулевая декларация будет зависеть от заявленных налоговых вычетов.

• Если у вас были источники дохода, такие как продажа имущества, сдача жилья в аренду или дарение имущества, не относящегося к близким родственникам, вам необходимо подать форму 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
• Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех лет, а в некоторых случаях пяти лет), вам не нужно декларировать такие доходы.
• Начиная с доходов за 2021 год и независимо от срока владения имуществом, если доход от продажи недвижимости составил менее 1 миллиона рублей, нулевую декларацию 3-НДФЛ подавать не требуется.
• Начиная с доходов за 2021 год и независимо от срока владения имуществом, если доход от продажи прочего имущества, такого как автомобиль или гараж, составил менее 250 тысяч рублей, нулевую декларацию подавать не нужно.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2021 году

В 2021 году после завершения отчетного периода, индивидуальный предприниматель, который работает по общей системе налогообложения, должен рассчитать свой доход и подать отчет в налоговую инспекцию, используя форму 3-НДФЛ. В данной статье мы рассмотрим процесс заполнения и сдачи декларации в налоговую инспекцию самостоятельно.

Сэкономьте свое время и деньги

У нас в «Моё дело» вы можете получить полный спектр бухгалтерских услуг, абсолютно бесплатно в течение первых трех дней!

В каких случаях ИП подает декларацию 3-НДФЛ

3-НДФЛ — налоговая декларация, которую подают предприниматели на ОСНО. Кроме того, адвокаты, нотариусы и другие граждане, получившие доход в прошлом году, также предоставляют отчеты по налогу на доходы физических лиц. Стандартная ставка налога составляет 13%, и она применяется ко всем доходам ИП, полученным от предпринимательской деятельности.

Для того чтобы ИП подал декларацию 3-НДФЛ, нужно:

• находиться на ОСНО, в соответствии с пунктом 1 пункта 1, пунктом 5 статьи 227 НК РФ;
• в течение части года находиться в специальном режиме, а затем перейти на общую систему;
• отсутствовать активность или доход. НК РФ не освобождает ИП на ОСНО от предоставления отчетности, и поэтому он представляет нулевую декларацию по 3-НДФЛ.

Срок сдачи отчета и уплаты налога

В течение года ИП, работающие на ОСНО, будут переводить авансовые платежи, а по окончанию года — расчет налога и предоставление декларации 3-НДФЛ. Дедлайн для представления — не позднее 30 апреля следующего года после отчетного периода (согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса). До 2020 года ИП выплачивали авансы в соответствии с уведомлениями, полученными от налоговой инспекции — до 15 июля, 15 октября текущего года и до 15 января следующего года.

По окончанию года перечисляли остаток на основе декларации, если таковой имелся.

С начала 2020 года изменился порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для предпринимателей на ОСНО. Теперь они сами будут рассчитывать авансы на основе квартальных результатов и переводить их в ФНС до 25 числа следующего месяца. А именно — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Дедлайн для оплаты годового налога остался прежним — 15 июля следующего года.

Читайте подробнее: Как рассчитать авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО

В случае прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем до конца календарного года, требуется подача декларации в течение 5 дней после снятия с учета в ЕГРИП. Утверждение формы 3-НДФЛ и порядка ее заполнения осуществлено приказом Федеральной налоговой службы от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

С 1 января 2020 года в форму внесены изменения по приказу Федеральной налоговой службы России от 7 октября 2019 года N ММВ-7-11/506@.

Боитесь пропустить сроки предоставления отчетности?

Создайте в 3 клика свой персональный налоговый календарь. Система автоматически напомнит о предстоящих сроках предоставления.

Для того чтобы сдать отчет в налоговую инспекцию по месту жительства, индивидуальный предприниматель имеет несколько вариантов:

• Посетить ФНС лично. Желательно предоставить два экземпляра — один оставить в налоговой, а другой — сохранить у себя. По запросу предпринимателя, инспектор обязан поставить печать с указанием даты приема, регистрационного номера и своей подписи (пункт 2 статьи 4 пункта 80 Налогового кодекса);
• Отправить почтой России. В таком случае письмо следует отправлять как ценное и приложить опись в двух экземплярах. На описи сотрудник почты указывает дату и ставит штамп о вложении. Один экземпляр описи помещают в конверт, а другой возвращают отправителю в качестве подтверждения отправки;
• Отправить через уполномоченного представителя. В этом случае необходимо составить доверенность и нотариально заверить ее (пункт 3 статьи 29 Налогового кодекса РФ);
• Отправить отчёт по 3-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
• Подать отчёт по 3-НДФЛ через функцию «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС. Для этого необходимо обладать электронной подписью. Пароль для доступа к ней можно получить в ближайшей налоговой инспекции, а саму электронную подпись можно создать в личном кабинете после регистрации.

Заполнить и передать отчёт по форме 3-НДФЛ

Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, включая денежные средства и натуральные продукты, зачисляются предпринимателю на его расчетный счет и в кассу в случае, если он работает по ОСНО.

Для примера, ИП Светлана Сергеевна Смирнова занимается написанием текстов и постов для бизнеса и находится на Упрощенной системе налогообложения. Она работает в одиночку, без наемных сотрудников. Большинство клиентов переводят оплату на ее банковский счет.

Датой получения дохода в денежной форме является день, когда денежные средства поступают на расчетный счет или в кассу предпринимателя. Датой получения дохода в натуральной форме считается день передачи товаров, работ или услуг.

Для всех доходов, полученных ИП на ОСНО, необходимо оформить соответствующие документы, такие как накладная или акт, счета-фактура.

Некоторые доходы предпринимателя, работающего на общей системе налогообложения, не облагаются НДФЛ. К таким доходам относятся:

1. государственные пособия, за исключением больничного пособия;
2. компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России, включая федеральные, региональные или местные;
3. гранты;
4. компенсации расходов, понесенных в рамках гражданско-правовых договоров для выполнения работ или оказания услуг безвозмездно;
5. Доходы от продажи дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других лесных продуктов, предназначенных для пищевого потребления;
6. Доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач и их долей, а также транспортных средств, использовавшихся в предпринимательской деятельности. Освобождение от налога на доходы физических лиц действует, если такое имущество было в собственности предпринимателя в течение определенного срока;
7. Некоторые виды подарков в денежной и натуральной форме;
8. Суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) по уплате процентов по займам (кредитам);
9. Единовременная помощь начинающему фермеру на бытовое обустройство, выплаченная за счет бюджетных средств после 1 января 2012 года.