Вот некоторые документы, которые могут быть полезными в отношении подоходного налога при покупке автомобиля (законы, формы, статьи, консультации специалистов и другие).
- Купля-продажа машины:
- Автомобиль для семей с детьми
- Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля
- Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля физическому лицу
- Государственная программа семейный автомобиль
- Доверенность от юридического лица на продажу машины
- Показать все
- Купля-продажа автомобиля:
- Автомобиль для многодетной семьи
- Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля
- Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля физическому лицу
- Госпрограмма семейный автомобиль
- Акт доверенности, выданный юридическим лицом, для продажи автомобиля
- Показать полный список
- Сумма транспортного налога:
- Показать полный список
Формы документов
Судебная практика
В 2023 году была подготовлена подборка судебных решений, в которой содержится информация о вынесении решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации. Этот анализ судебных решений представлен юридической компанией «TAXOLOGY».
Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о том, что требуется признание недействительными принятых налоговым органом решений о применении обеспечительных мер, в частности, приостановления операций по расчетным счетам налогоплательщика. Однако суд не удовлетворил требования налогоплательщика. Суд установил, что во время проведения выездной налоговой проверки общество отчуждало свои транспортные средства, находившиеся на праве собственности у этого общества.
Налоговый орган квалифицировал это поведение общества как уменьшение его активов, несмотря на то, что в тот же период общество заключало договоры лизинга на приобретение автомобилей. Суд указал, что приобретение транспортных средств по договорам лизинга не является увеличением имущественной массы налогоплательщика, поскольку в соответствии со статьей 23 Федерального закона от 29.10.1998 года № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предмет лизинга не может быть подвергнут взысканию третьим лицом, в данном случае — налоговым органом, по обязательствам лизингополучателя, включая случаи, когда предмет лизинга зарегистрирован на имя лизингополучателя. Таким образом, в случае взыскания налоговой задолженности у общества транспортные средства, приобретенные по договорам лизинга, не могут быть использованы для погашения задолженности перед бюджетом.
Суд также особо отметил, что обеспечительные меры, принятые налоговой инспекцией, направлены только на обеспечение возможности в будущем исполнения решения и не предназначены для его фактического исполнения. Если у налоговой инспекции есть достаточные основания полагать, что отсутствуют достаточные имущественные средства у общества, то она имеет право принять обеспечительные меры, поскольку их отсутствие может затруднить или сделать невозможным исполнение решения в будущем.
В 2021 году существует набор судебных решений, касающихся Статьи 170 «Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ. Эту информацию предоставило АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право». Один из судов утверждает, что налоговый орган был прав в своей позиции, согласно которой приобретенный автомобиль использовался налогоплательщиком (ИП) как в деятельности, подлежащей обложению НДС и ЕНВД, так и в личных целях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить сумму транспортного налога при покупке или продаже автомобиля в течение года
(КонсультантПлюс, 2025) При покупке автомобиля организации должны уплачивать транспортный налог только за те месяцы, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на них. То есть, когда владели автомобилем менее года, применяются те же правила, что и в других случаях (п. 3 ст.
362 НК РФ).
Типовая ситуация: Как рассчитать сумму транспортного налога
(Издательство «Главная книга», 2025) При покупке или продаже автомобиля необходимо рассчитать налог пропорционально количеству месяцев владения им. Если автомобиль был зарегистрирован до 15-го числа, учитывается месяц приобретения, а если автомобиль снят с учета после 15-го числа, учитывается месяц продажи (ст. 362 НК РФ).
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ.
в силу с 19.01.2024) 3. При регистрации или снятии с учета автомобиля (включая исключение из государственного судового реестра и прочие процедуры) в течение налогового (отчетного) периода налоговая сумма (или сумма авансового платежа) рассчитывается с учетом коэффициента. Этот коэффициент определяется как отношение полных месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на налогоплательщика, к общему числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Правовые ресурсы
- «Горячие» бумаги
- Тексты кодексов и наиболее востребованные правовые нормы
- Обзоры нормативных актов
- Федеральное законодательство
- Законодательство регионов
- Проекты правовых актов и законотворческая деятельность
- Другие рассмотрения
- Календари событий
- Образцы документов
- Полезные рекомендации
Купить машину на ООО: плюсы и минусы
Не знаете, как получить свои средства от ООО? Что если обзавестись новым транспортным средством? И при этом уменьшите сумму налога на доход, получите вычет по НДС, а также компания будет покрывать расходы на бензин, ТО и мойку. Естественно, при условии использования автомобиля в предпринимательской деятельности. Все положительные и отрицательные стороны покупки машины через ООО подробно описаны в данной статье.
Почему стоит покупать авто на ООО
Представьте себе ситуацию, где ваши руководящие обязанности в предприятии позволили вам накопить на расчетном счете одного миллиона рублей. Вы приняли решение потратить эту сумму на новое автомобильное приобретение. Если вы желаете приобрести это авто как физическое лицо, первоначально придется снять или перевести средства на ваш личный счет.
Возможно реализовать это путем осуществления выплаты вам зарплаты или дивидендов. Однако, в случае реализации выплаты зарплаты, вы обязаны будете удержать НДФЛ (в размере 13%) и внести взносы (в размере 30%).
Еще плюсы — уменьшаем налог на прибыль
Приобретение автомобиля является отличной возможностью для сокращения налога на прибыль. Расходы, связанные с автомобилем, будут учтены путем амортизации. Другими словами, нельзя сразу списать полную стоимость автомобиля в расходы для налогообложения.
Автомобиль является основным активом и имеет определенный срок использования. В течение этого срока его стоимость будет списываться равными долями в расходы.
Входящий НДС
Приобретение автомобиля компаниями на общем режиме налогообложения имеет дополнительное преимущество — возможность возврата входящего налога на добавленную стоимость (НДС), при условии, что продавец автомобиля является плательщиком НДС. Сумма такого возмещения может быть значительной. Если ваш налоговый кредит меньше суммы НДС, вы можете разделить его на три года для применения в будущем.
Однако, когда ООО покупает автомобиль у физического лица, входящий НДС не возникает, поэтому уменьшить налоговую обязанность не удастся.
Школа управленческого учета: от основ до настройки в программе 1С, Excel и Google-таблицах
Желаете стать наиболее ценным сотрудником для бизнеса? Обучение по программе «Школа управленческого учета» поможет каждому бухгалтеру научиться разбираться в механизмах поступления и расхода денежных средств, внедрить управленческий учет в деятельность компании и предлагать руководству рациональные управленческие решения. Сейчас доступна возможность покупки данного курса со скидкой 66%.
Можно ли уменьшить УСН при покупке авто
Если ООО применяет упрощенную систему налогообложения, то покупку автомобиля можно учесть в расходах. Для этого необходимо разделить стоимость авто на 4 квартала и списывать ее в расходы в последний день каждого квартала. Если машина была приобретена в середине года или в конце, то следует разделить стоимость на количество оставшихся до конца года кварталов.
Пример. В сентябре 2018 года директор ООО «Чили» купил автомобиль со счета компании. Стоимость машины составляет 1000 000 рублей. Бухгалтер списал эту сумму на две части — 500 тысяч рублей 30 сентября и 500 тысяч рублей 31 декабря.
Можно ли использовать авто в личных целях
Для того, чтобы руководитель имел возможность использовать автомобиль организации, необходимо оформить доверенность на него. По данной доверенности руководитель сможет пользоваться транспортным средством в любое время, но лишь в рамках деловой деятельности компании. Также есть возможность передать автомобиль в аренду руководителю, однако при этом возникает обязанность уплатить налог на доходы физических лиц — либо с суммы арендной платы, либо с суммы полученной материальной выгоды от безвозмездной аренды.
Для того, чтобы учесть расходы на бензин, ремонт, мойку и другие затраты на автомобиль, необходимо правильно оформлять данные расходы. Для этой цели следует составлять путевые листы, в которых будут отражены все поездки и рассчитываться объемы затраченного топлива. Все расходы на автомобиль должны иметь соответствующие подтверждающие документы, такие как чеки, акты, накладные.
Купить машину на ООО в лизинг
Купить автомобиль в лизинг через ООО означает заключить договор с лизингодателем. По данному договору лизингодатель приобретает машину для ООО и передает ее в пользование. ООО, в свою очередь, выплачивает лизинговые взносы ежемесячно и имеет право выкупить автомобиль после определенного периода.
Стоимость машины будет уменьшена на сумму лизинговых платежей.
Важно! Лизинговые взносы входят в список расходов для расчета налога на прибыль. НДС с лизинговых платежей также может быть учтен в качестве вычета.
Однако, если вы используете УСН, то можно включить эти платежи в расходы только в том случае, если они не являются авансовыми.