Многие считают, что неработающий пенсионер освобожден от уплаты налогов перед государством, ведь он имеет льготный статус. Но на самом деле это далеко не так: в некоторых случаях даже у неработающего пенсионера могут возникнуть обязанности по уплате налогов.
Ситуация № 1. Выплаты от бывшего работодателя
Если при уходе сотрудника на пенсию в соответствующей организации предусмотрено начисление единовременного вознаграждения, то с этой суммы удерживается налог на доходы физических лиц в той части, в которой она превышает три средних заработка бывшего работника (или шесть, если организация находится в северном районе —).
Если в дальнейшем работник, вышедший на пенсию, будет получать от своего бывшего работодателя какие-либо выплаты, с них также будет удерживаться налог на доходы физических лиц — за вычетом только не облагаемых налогом 4 000 рублей материальной помощи в год (письмо Минфина от 06.09.2021 № 03-04-06/71974).
Ситуация № 2. Негосударственная пенсия за счет работодателя
Согласно законодательству, все виды государственного пенсионного обеспечения, включая страховые пенсии по старости, по инвалидности и потере кормильца, освобождаются от уплаты НДФЛ. Однако, дополнительные негосударственные пенсии, которые выплачивают негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в рамках договоров о негосударственном пенсионном обеспечении и уплаченных по нему взносов, подлежат обложению НДФЛ. В частности, это касается пенсий от НПФ, которые сформировались за счет взносов, уплаченных работодателем в пользу своих работников, начиная с 2005 года.
Такие пенсии признаются доходом и облагаются НДФЛ в общем порядке, согласно письму Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30927.
Ситуация № 3. Получение денег по решению суда
Доходом пенсионера считаются денежные суммы, которые были взысканы им через суд. В связи с этим, с этих сумм должен быть удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
На практике, если пенсионер выиграл судебный иск против магазина, который продал ему товар низкого качества, он может получить компенсацию за неустойку, штраф и компенсацию морального вреда. Но сумма, выплаченная в виде неустойки и штрафа, подлежит обложению НДФЛ.
Однако в отношении компенсации морального вреда Министерство финансов разъяснило, что эта сумма не является доходом и, следовательно, освобождается от налогообложения (согласно письму от 14.11.2019 № 03-04-06/87890).
Ситуация № 4. Ежемесячная социальная помощь
В соответствии с Налоговым кодексом, суммы единовременной адресной социальной помощи не подлежат обложению налогом на доходы (подтверждено официальным письмом Министерства финансов от 14.03.2018 г. № 03-04-06/15644). Такая помощь предоставляется лицам, находящимся в тяжелой жизненной ситуации (включая пенсионеров).
Однако, при предоставлении социальной помощи в виде ежемесячных выплат, пенсионер будет обязан уплатить налог на доходы (согласно письму Минфина от 14.03.2018 г. № 03-04-06/15644).
Ситуация № 5. Сдача жилья в наем
Денежные средства, полученные от сдачи в аренду жилого помещения или другого имущества, подлежат налогообложению в соответствии с общим порядком — и это касается пенсионеров, не работающих в данном случае, исключения не предусмотрены.
Поэтому пенсионеру-арендодателю придется либо один раз в год подавать декларацию о своем доходе в Федеральную налоговую службу и уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% от полученного дохода, либо зарегистрироваться как самозанятый и ежемесячно платить 4% или 6% налога от дохода (в зависимости от того, физическое лицо или юридическое лицо является арендатором).
Неработающие пенсионеры не освобождены от уплаты НДФЛ с дохода, полученного с продажи недвижимости, которая имела на праве собственности срок владения менее минимального предела (3 года для подаренной, унаследованной, приватизированной недвижимости, 5 лет для купленной).
Для уменьшения суммы налога (до нуля) в таких случаях можно воспользоваться предусмотренными законом вычетами (на сумму расходов по приобретению этой недвижимости либо на сумму стандартного вычета в размере 1 миллион рублей).
Ситуация № 7. Несколько однотипных объектов недвижимости в собственности
Пенсионерам не нужно платить налог на имущество физических лиц, за исключением одного имущества определенной категории.
Пенсионер освобождается от уплаты налога на одну комнату или квартиру, один жилой дом, один гараж или машиноместо, одну хозпостройку площадью до 50 квадратных метров на личном участке и один земельный участок площадью до 600 квадратных метров.
Однако, если у пенсионера есть несколько однотипных объектов (например, две квартиры), то он должен будет заплатить налог за второй объект.
- #НДФЛ
- #пенсионер
- #неработающие пенсионеры
- Автор: Ирина Сивакова, юрист
Налог с продажи квартиры для пенсионеров
Давайте проясним ситуацию: будут ли предоставлены пенсионерам льготы при продаже квартиры в 2024 году, смогут ли они воспользоваться имущественным налоговым вычетом для снижения суммы НДФЛ, какие документы необходимо подготовить для учета перед инспекцией и оплаты налога.
Нужно ли платить налог пенсионеру
Ответ на основной вопрос ясен — да, пенсионер, как и все другие граждане РФ, должен уплачивать НДФЛ при продаже своей квартиры. Поскольку продажа имущества является источником дохода, все обязаны уплачивать НДФЛ с доходов согласно статье 214.10 Налогового кодекса РФ.
Следует помнить! Пенсионеры подлежат общим правилам налогообложения. Поэтому, если они продают имущество, они обязаны уплатить 13% НДФЛ.
Когда налог платить не нужно
Когда речь идет о налоге на доходы физических лиц со сделок с жильем, важно заметить, что пенсионеры не отличаются от других налогоплательщиков. Однако существует важное исключение: если пенсионер владел недвижимостью дольше минимального срока, то он освобождается от обязанности платить НДФЛ с продажи жилья (согласно пункту 2 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ). В случае с жилым помещением этот срок составляет 3 года, а для нежилых — 5 лет.
Когда вы приобретаете квартиру в новом доме, минимальный срок, в течение которого вы становитесь ее владельцем, начинается с момента, когда вы полностью оплачиваете недвижимость, а не с момента оформления права собственности.
Как рассчитывается налог
При расчете налога с продажи недвижимости для пенсионеров применяется простая формула — 13% от суммы полученного дохода.
Например, пенсионер Иванов реализовал свою недвижимость за 4 миллиона рублей. Следовательно, налог составит 13% от этой суммы, что равно 520 тыс. рублей.
Фотография: Продажа квартиры пенсионером с предоставлением документов
Как уменьшить налог с продажи
Хорошие новости! Теперь пенсионер, так же как и другие резиденты Российской Федерации, имеет возможность сэкономить на уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ), законным путем снизив свой доход. Существует два варианта, как это можно сделать.
Есть два законных способа уменьшить налог с продажи: воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 миллиона рублей или учесть расходы на приобретение такого же жилья в прошлом году. Обратитесь к нашим консультантам по налогам: мы поможем выбрать законный способ снижения налога, в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и отправим ее в вашу налоговую инспекцию.
Мы заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный
Заполните декларацию 3-НДФЛ самостоятельно для получения налогового вычета в удобном конструкторе
Максимальный
Наши эксперты проверят ваши документы, заполнят декларацию 3-НДФЛ за вас для получения налогового вычета и самостоятельно отправят ее в налоговую инспекцию
Стоимость: 3 490 ₽
Ваши документы будут проверены нашим экспертом, который осуществит расчет максимального налогового вычета для вас и заполнит декларацию 3-НДФЛ
Стоимость услуги составляет 1 690 ₽
Просмотреть все
Налоговый вычет
Согласно законодательству, сумма дохода от продажи жилой недвижимости может быть уменьшена на 1 миллион рублей, после чего с остатка необходимо уплатить налог в размере 13% (в соответствии с пп.1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Например, гражданин Зорин реализовал свой дом за 3 миллиона рублей, учитывая вычет в размере 1 миллион рублей, и заплатил 13% налога с оставшихся 2 миллионов рублей. Итоговая сумма подоходного налога на продажу дома для пенсионера Зорина составила 260 тысяч рублей.
Если стоимость недвижимости, продаваемой до истечения минимального срока владения, составляет 1 миллион рублей или менее, то нет необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ и отчитываться перед ФНС, так как вычет полностью покрывает доход.
Уменьшение дохода на расходы
В 2023 году пенсионерам есть возможность уменьшить налог с продажи квартиры, если вычесть из дохода расходы, связанные с приобретением этой же недвижимости. Основным условием является наличие документов на покупку: договора и платежек (пункт 2 пункт 2 статья 220 Налогового кодекса РФ).
Например, два года назад пенсионерка Зосимова приобрела дом за 4 миллиона рублей, а теперь продает его за 5 миллионов рублей. Вместо вычета она уменьшит свой доход на сумму расходов и заплатит 13% налога только с разницы — с 1 миллиона рублей (5 000 000 — 4 000 000).
Если в результате применения данной льготы налоговая сумма оказывается равной нулю, все равно будет необходимо предоставить отчетность налоговой инспекции. Следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и направить ее в ИФНС по месту постоянной регистрации.
Когда пенсионеру подавать декларацию и платить налог
Согласно законодательству, необходимо представить декларацию до 30 апреля следующего года после осуществления сделки. Оплата НДФЛ должна быть выполнена до 15 июля.
Вот пример: Кошкин, пенсионер, продал свою жилую недвижимость в 2023 году. Он должен подать декларацию до 30 апреля 2024 года и заплатить НДФЛ до 15 июля 2024 года.
Используйте Калькулятор всех налоговых вычетов, чтобы определить свою сумму налогов.
- Документы, подтверждающие сумму дохода, учитываемого при исчислении налога на доходы физических лиц (3-НДФЛ);
- Документы, подтверждающие факт совершения сделки (например, договор купли-продажи);
- Если сумма налога уменьшается на затраты, связанные с приобретением имущества, то эти затраты необходимо подтвердить документально.
Отправить необходимые документы можно различными способами: отправить почтой заказным письмом, загрузить через личный кабинет на официальном сайте налоговой службы, представить лично в налоговую инспекцию или воспользоваться онлайн-сервисом «Налогия».
Ниже приведен образец заявления и перечень документов, необходимых для оформления налогового вычета при продаже имущества.
Частые вопросы
Продаю отдельную комнату, которая находится у меня в собственности уже менее года. Это означает, что мне придется платить 13% налога? Нет, в данном случае налог платить не нужно. Согласно новым правилам, продажа недвижимости стоимостью менее 1 миллиона рублей не подлежит декларированию.
Важно помнить, что при расчете налогооблагаемой базы учитываются две стоимости: по договору купли-продажи и 70% от кадастровой стоимости. Применяется большая из них. Выполнил покупку нового жилья и планирую продать старое, владение которым составляет 3 года.
Необходимо ли платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ)? Нет, в данном случае уплата налога не потребуется, если вы продадите старую квартиру в течение 90 дней после приобретения нового жилья. В таком случае вы имеете право на безналоговую продажу после владения имуществом в течение 3 лет. Продаю квартиру, которую унаследовала после смерти мужа.
Придется ли мне уплачивать налог, учитывая, что мы приобрели ее 4 года назад? Нет, в данном случае налог платить не требуется. Собственность, приобретенная в рамках официального брака, считается совместно нажитой. Поэтому срок владения будет рассчитываться с момента приобретения, то есть 4 года назад.
Как пенсионеру продать квартиру, чтобы не платить налог?
У моей мамы уже 83 года. Она является и ветераном труда, и бывшим заключенным концлагерей, совершеннолетнюю маму дважды сложно найти. После того, как брат скончался, мама унаследовала квартиру и продала ее.
Теперь она собирается купить другое жилье в своем родном городе. Но возникает вопрос, нужно ли ей платить 13% налог с продажи?
Если ответ положительный, то можно ли учесть стоимость нового жилья и сделать взаимозачет? Но нам сказали, что такая возможность отсутствует. Вам дали верную консультацию: провести взаимозачет между двумя сделками невозможно. Вы думаете, что можно уменьшить налоговые платежи, вычтя из дохода от продажи старого жилья стоимость нового.
Но такой подход не предусмотрен в налоговом кодексе.
Если вы хотите уменьшить доход при продаже квартиры, вы можете использовать только расходы, связанные с этой конкретной квартирой. Расходы на новую квартиру, купленную на полученные средства, не учитываются. Однако существуют возможности воспользоваться вычетами и значительно снизить доход от продажи унаследованной квартиры.
Я расскажу подробнее, как это можно сделать.
Учебник
Как избежать выгорания
Курс для перегруженных и уставших людей. Стоимость определяется вами самостоятельно.
Когда наступает момент оплаты налога при продаже унаследованной квартиры
При реализации квартиры человеку необходимо уплатить налог на доходы, полученные от сделки. Однако, если человек владеет жильем в течение определенного времени, уплата налога не требуется. Это правило также распространяется на унаследованные квартиры: если наследник владеет жильем более трех лет, налог на доходы от ее продажи не облагается НДФЛ.
Период трех лет начинается с даты открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя. Не имеет значения, когда наследник принял наследство или зарегистрировал квартиру на себя.
Таким образом, если ваш родственник ушел из жизни более трех лет назад, вашей матери не придется оплачивать налог и подавать налоговую декларацию. Однако, если родственник скончался менее трех лет назад, она будет обязана уплатить налог на доходы от продажи квартиры.
Как уменьшить налог с продажи унаследованной квартиры
Существует три способа сократить налоговую нагрузку:
- Воспользоваться налоговым вычетом, применяемым к доходу от продажи жилой недвижимости.
- Уменьшить доход от продажи квартиры на сумму затрат, понесенных на приобретение данного имущества наследодателем.
- Воспользоваться вычетом по расходам на приобретение новой квартиры.
Возможно, ваш дядя получил квартиру от государства бесплатно и затем ее приватизировал. Иными словами, он не понес никаких расходов на покупку квартиры. В этом случае моя мама сможет воспользоваться только имущественным вычетом в размере дохода от продажи квартиры, но не превышающим 1 млн.
Всегда, если мама владела квартирой менее трех лет и продала ее, требуется подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры. Наиболее удобный способ подачи декларации — через личный кабинет на веб-сайте Федеральной налоговой службы. В этой декларации можно указать вычеты или снизить доход на подтвержденные документально расходы.
Если мать решит приобрести новую квартиру, она сможет воспользоваться налоговым вычетом, который полагается по закону и равен стоимости нового жилья, но не превышает 2 миллионов рублей.
Для получения данного вычета необходимо иметь доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, например заработную плату. Учитывая возраст вашей матери — 83 года, можно предположить, что она не работает и получает только пенсию, которая не облагается налогом.
Таким образом, единственным доходом, на который начисляется налог, является доход от продажи квартиры. И его можно уменьшить за счет вычета при покупке нового жилья.
Важно отметить, что ранее ваша мать не должна была использовать данный вычет при покупке жилья, так как он предоставляется лишь один раз в жизни.
Как рассчитать налог, если применить сразу два вычета
Демонстрирую на примерах, каким образом рассчитывается налог, в случае применения двух вычетов одновременно: на продажу старой квартиры и приобретение новой. При этом предположим, что унаследованная квартира находилась в собственности матери менее трех лет.
Пример 1. Унаследованная квартира была продана за 3 миллиона рублей. В этом же году матерью была приобретена новая квартира за 4 миллиона.
При продаже она может воспользоваться вычетом в размере 1 миллион. В таком случае облагаемый доход составляет 2 миллиона рублей.
Если матерью также будет применен вычет на приобретение новой квартиры, где максимальная сумма вычета составляет 2 миллиона рублей, уплата НДФЛ с продажи квартиры не требуется. Однако, декларацию необходимо обязательно подать, ведь именно в ней указываются вычеты.
Пример 2. Квартира, полученная в наследство, была продана по цене 7 млн рублей. Обладаются документами, которые подтверждают, что брат мамы купил эту квартиру за 4 млн.
В этом же году, когда была продана унаследованная квартира, мама приобрела новую квартиру за 9 млн рублей.
Важно учесть расходы на покупку квартиры наследодателем, так как имеются документы, подтверждающие это. В таком случае налог будет начисляться с дохода в размере 3 000 000 ₽: 7 000 000 ₽ — 4 000 000 ₽.
По новой квартире можно воспользоваться максимальным вычетом в 2 млн. Таким образом, можно уменьшить облагаемый доход от продажи унаследованной квартиры на эту сумму. Иными словами, налог будет начисляться с 1 000 000 ₽: 3 000 000 ₽ — 2 000 000 ₽.
В бюджет придется заплатить 130 000 ₽: 1 000 000 ₽ х 13%.