В случае, если индивидуальный предприниматель приобретает нежилое помещение и использует его для осуществления предпринимательской деятельности, он обязан уплатить НДФЛ при продаже данного имущества.
Как облагается НДФЛ продажа недвижимости, используемая в бизнесе
- Доходы от продажи объектов недвижимости и долей в них;
- Доходы от продажи другого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика более 3 лет.
Однако это освобождение не распространяется на следующие доходы:
- От продажи ценных бумаг:
- Полученные физическими лицами доходы от продажи имущества, которое непосредственно используется в предпринимательской деятельности до 1 января 2019 года.
С 1 января 2019 года доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, освобождаются от НДФЛ при соблюдении условий, указанных в пункте 17.1 статьи 217 Кодекса.
Недвижимость, которая подлежит налогообложению, включает в себя жилые здания — дома, квартиры, комнаты, включая те, которые были приватизированы, а также дачи, садовые домики или доли в них, а также автомобили. Однако, когда дело касается доходов от продажи коммерческих помещений, используемых для бизнеса, ситуация остается прежней.
Есть ли условия для освобождения ИП от НДФЛ при продаже недвижимости
При продаже коммерческого помещения, используемого для ведения предпринимательской деятельности, необходимо внести налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
При этом следующие факторы не влияют на обязанность уплатить НДФЛ:
- длительность владения недвижимостью;
- факт прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом до продажи коммерческого помещения;
- использование помещения для предпринимательской деятельности другим лицом, а не его собственником — предпринимателем;
О таком заявлении сообщил Минфин в своих письмах от 13.11.2020 № 03-04-09/99085 и от 28.04.2020 № 03-04-05/34425.
При определении дохода, который подлежит обложению НДФЛ, у лица есть возможность получить имущественный налоговый вычет по продаже имущества (согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).
Однако данное правило не применяется к доходам, полученным от продажи недвижимости или автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности.
Такое положение явно указано Министерством финансов в письме от 29.10.2020 года № 03-04-05/94204.
При этом, не имеет значения, было ли лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя при приобретении имущества.
В данном случае достаточно того, что имущество использовалось для осуществления бизнеса, и это было установлено (Решение ФНС России от 23.03.2018 года № СА-3-9/1826@).
Можно ли уменьшить доход от продажи на расходы по приобретению имущества
С начала 2019 года возникла возможность уменьшить доход от продажи имущества, которое использовалось для ведения деловой деятельности, на сумму затрат на его приобретение. Доход будет уменьшен на расходы, которые ранее были учтены при использовании специальных налоговых режимов или в рамках профессиональных налоговых вычетов.
Условием для использования вычета является представление в налоговую службу документов, подтверждающих расчет суммы такого вычета.
Это может быть интересно:
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Образец договора купли-продажи недвижимого имущества (нежилого помещения в здании), заключаемого между юридическими лицами
Договор купли продажи – это официальное соглашение о проведении сделки, в результате которой продавец обязуется передать предмет договора в собственность покупателю. В свою очередь, покупатель обязуется принять предмет договора и оплатить его в соответствии с установленными условиями.
Эта процедура имеет свои особенности:
- Консенсуальность – договор считается заключенным с момента достижения сторонами соглашения по всем предусмотренным аспектам.
- Возмездность – продавец обязан получить оплату за свои услуги или товар в соответствии с договором.
- Взаимность – обе стороны несут взаимные обязательства перед друг другом.
Главным условием в договоре купли продажи является наличие условия, которое является основанием для заключения сделки.
Вы планируете продать или приобрести автомобиль? Тогда обратитесь к правильному договору купли-продажи автомобиля. Он обеспечит вас надежной защитой от мошенничества и поможет оформить сделку правильно. Кроме того, рекомендуется заключить акт о приемке-передаче автомобиля.
Показать больше
Чтобы получить полный текст документа, нажмите на него
ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ
Нежилое помещение в здании
« » 2025 г.
Продавец, действующий на основании , именуемый в дальнейшем «Продавец», и Покупатель, действующий на основании , именуемый в дальнейшем «Покупатель», именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий Договор, в дальнейшем «Договор», о следующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Согласно условиям данного соглашения, Продавец осуществляет продажу, а Покупатель приобретает недвижимое имущество – нежилое помещение (далее – «Помещение»), с кадастровым номером , и общей площадью кв.м., которое расположено по адресу: , на одном из этажей в -этажном здании. Приобретая Помещение в соответствии с условиями настоящего соглашения, Покупатель обретает долю в праве общей собственности здания, в котором находится продаваемое Помещение.
1.2. Помещение составляет собственность Продавца на основании , что подтверждается Свидетельством о государственной регистрации права собственности № от « » 2020 года, выданным .
1.3. Инвентаризационная стоимость Помещения, являющегося объектом данного соглашения, составляет рублей, согласно справке № от « » 2025 года, выданной БТИ города .
1.5. Земельный участок, на котором находится здание с Помещением, передается Покупателю в указанном порядке: .
1.6. Проведен капитальный ремонт помещения в 2025 году.
2. ЦЕНА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
2.1. Стоимость Помещения, которое Покупатель приобретает в соответствии с пунктом 1.1 данного договора, составляет определенную сумму в рублях. Указанная стоимость, установленная соглашением между Сторонами этого договора, является окончательной и не может быть изменена.
2.2. Покупатель несет все расходы, связанные с государственной регистрацией права собственности на Помещение, в соответствии с действующим законодательством РФ.
2.3. Сумма, указанная в пункте 2.1, должна быть перечислена на расчетный счет Продавца в течение определенного количества банковских дней после подписания данного договора.
3. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
3.1. Этот контракт считается действительным с момента, когда его подписали все стороны, и сохраняет свою силу до тех пор, пока они полностью выполняют свои обязательства по нему.
4. ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА
4.1. Согласно договору, Продавец обязан в течение определенного количества дней, начиная с момента подписания документа, передать Покупателю Помещение, указанное в пункте 1.1 договора. Передача должна осуществляться по акту приема-передачи, который будет подписан уполномоченными представителями обеих сторон и заверен печатями Продавца и Покупателя.
5. ВОЗНИКНОВЕНИЕ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ
5.1. Право собственности на Помещение, которое является предметом этого договора и указано в пункте 1.1, возникает у Покупателя сразу после государственной регистрации передачи права собственности от Продавца к Покупателю в Едином государственном реестре прав и выполнения Покупателем своих обязательств по оплате денежных средств за приобретаемое Помещение.
5.2. Риск случайной гибели или повреждения имущества до того момента, который указан в пункте 5.1 этого договора, лежит на Продавце.
6.1. Продавец должен выполнить следующие обязанности:
6.1.1. Передать Покупателю в его собственность все имущество (Помещение), которое является предметом настоящего договора и указано в пункте 1.1. При передаче Помещения Покупателю также передаются все соответствующие документы.
6.1.2. Обеспечить присутствие своего уполномоченного представителя для подписания настоящего договора и предоставить Покупателю все необходимые документы для государственной регистрации перехода права собственности на Помещение и оформления прав землепользования.
6.1.3. Не обременять Покупателя какими-либо обязательствами по целевому использованию продаваемого Помещения.
6.1.4. Обеспечить предоставление всех документов, требуемых для заключения данного договора, и нести полную ответственность за достоверность этих документов. Предоставить все нужные документы для регистрации права собственности Покупателя на данное Помещение в Едином государственном реестре прав.
6.2. Покупатель должен:
6.2.1. Оплатить Помещение в полном объеме (согласно разделу 2.1 настоящего договора) путем безналичного перевода денежных средств в порядке и сроки, указанные в разделе 2.3.
6.2.2. Принять имущество на условиях, оговоренных в настоящем договоре.
6.2.3. Предоставить все необходимые документы для государственной регистрации перехода права собственности.
7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
7.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств по данному Договору Стороны несут ответственность в соответствии с применимыми законами Российской Федерации и обязаны возместить причиненные другой стороне убытки, соответствующие фактическому ущербу.
7.2. Во всех случаях, которые не урегулированы настоящим договором, Стороны руководствуются применимым законодательством Российской Федерации.
8.1. Все споры, возникшие из этого соглашения, должны быть рассмотрены в арбитражном суде в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.